✦ Loi PACTE · PASS 2026 : 48 060 € · Nouveaux plafonds en vigueur
Plan Épargne Retraite :
préparez l'avenir
et réduisez vos impôts
Le PER individuel est le seul produit qui vous permet de déduire vos versements de votre revenu imposable tout en constituant une épargne retraite flexible. Salariés, TNS, professions libérales — chaque profil a son plafond.
37 680 €
Plafond déduction max. 2026 (salarié)
30–45%
Économie d'IR selon TMI
5 ans
Report des plafonds non utilisés (nouveauté 2026)
Devis PER personnalisé
Simulation fiscale incluse · Réponse sous 24h
🔒 Données confidentielles · Sans engagement
💡
Nouveauté 2026 : vos plafonds non utilisés se reportent désormais sur 5 ans (contre 3 ans jusqu'en 2025). Si vous n'avez jamais versé sur un PER, vous pouvez cumuler jusqu'à 6 années de plafonds en une seule fois — un effet levier fiscal massif. Votre plafond figure sur votre avis d'imposition, rubrique « Plafond Épargne Retraite ». ⚠️ Autre changement 2026 : les versements effectués après 70 ans ne sont plus déductibles.
Réponses par profil
Ce que le PER change concrètement pour vous
Les règles fiscales diffèrent selon votre statut. Sélectionnez le vôtre pour des informations personnalisées.
Votre plafond de déduction 2026
10% de vos revenus professionnels 2025, dans la limite de 37 680 € (8 × PASS 2025 = 47 100 €). Minimum garanti : 4 710 €. Nouveauté 2026 : report sur 5 ans des plafonds non utilisés (vs 3 ans avant).
Max. 37 680 €/an
Exemple concret (TMI 30%)
Revenu 2025 : 60 000 €. Plafond disponible : 6 000 €. Vous versez 6 000 € sur votre PER. Économie d'IR : 1 800 €. Coût réel du versement après impôt : 4 200 €.
−1 800 € d'IR
Mutualisation en couple
Mariés ou pacsés avec déclaration commune, vous pouvez cumuler les plafonds des deux conjoints. Idéal si l'un des deux a peu de revenus — le conjoint imposable utilise les deux enveloppes.
Report sur 5 ans — nouveauté 2026
Depuis 2026, les plafonds non consommés se reportent sur 5 ans (budget 2026). Si vous n'avez jamais versé, vous pouvez potentiellement déduire jusqu'à 6 × votre plafond annuel en une seule fois lors d'une année à revenus élevés.
Jusqu'à 6 ans cumulables
Votre plafond TNS 2026 (article 154 bis)
Calculé sur les revenus de l'année N avec le PASS 2026 (48 060 €) :
10% du bénéfice imposable (max. 8 PASS) + 15% de la fraction entre 1 et 8 PASS. ⚠️ Nouveauté 2026 : versements après 70 ans non déductibles.
10% du bénéfice imposable (max. 8 PASS) + 15% de la fraction entre 1 et 8 PASS. ⚠️ Nouveauté 2026 : versements après 70 ans non déductibles.
Max. 88 911 €/an
Exemple pour 100 000 € de bénéfice
10% × 100 000 € = 10 000 € (plafond art. 10%) + 15% × (100 000 − 48 060) = 7 791 € (plafond 15%).
Plafond total : 17 791 €. À TMI 45% : économie de 8 006 €.
Plafond total : 17 791 €. À TMI 45% : économie de 8 006 €.
17 791 € déductibles
Double plafond : 154 bis + 163 quater
Les TNS peuvent cumuler le plafond professionnel (art. 154 bis) et le plafond personnel (art. 163 quater vicies) s'ils n'ont pas saturé les années précédentes — un mécanisme peu connu mais très puissant.
Cumul possible
Versement professionnel ou personnel
Les versements peuvent provenir du compte professionnel (déductibles du résultat de l'entreprise) ou du compte personnel. Le PER accepte les deux flux, contrairement à l'ancien contrat Madelin.
L'effet rattrappage avant la retraite
Dans les 5 ans précédant la retraite, cumuler 4 années de plafonds non utilisés peut générer une déduction fiscale massive. Idéal pour un pic de revenus (cession d'entreprise, prime) ou pour vider une TMI élevée.
Sortie en capital : 100% possible
Contrairement à l'ancien PERP (limité à 20% en capital), le PER permet une sortie à 100% en capital, en rente, ou en combinant les deux. Grande liberté de gestion à la liquidation.
Arbitrage fiscalité entrée / sortie
Si votre TMI va baisser à la retraite (probable), il vaut mieux déduire à l'entrée (TMI haute) et payer l'impôt à la sortie (TMI basse). C'est la stratégie optimale dans la quasi-totalité des cas.
Transmission en cas de décès
En cas de décès avant 70 ans, les fonds transmis aux bénéficiaires désignés bénéficient d'une fiscalité allégée comparable à l'assurance vie. Les sommes sorties du PER ne sont pas soumises aux droits de succession.
Plafonds 2026
Deux régimes fiscaux, deux plafonds — sur une seule page
PASS 2026 : 48 060 € (+2%). Nouveauté budget 2026 : report des plafonds non utilisés étendu à 5 ans. Versements après 70 ans non déductibles.
SALARIÉ · PARTICULIER · 2026
37 680 €
plafond maximum de déduction
Formule :
10 % × Revenus professionnels 2025 (= N-1)
Dans la limite de 8 × PASS 2025 (47 100 €)
Minimum garanti : 4 710 €
↳ PASS N-1 = 47 100 € pour versements 2026
Report plafonds : 5 ans (nouveauté 2026) · Mutualisable en couple
TNS · INDÉPENDANT · MADELIN · 2026
88 911 €
plafond maximum de déduction
Formule :
10 % × Bénéfice imposable 2026 (max. 8 PASS N)
+ 15 % × Fraction bénéfice entre 1 et 8 PASS N
Minimum garanti : 4 806 €
↳ PASS N = 48 060 € pour versements 2026
⚠️ Après 70 ans : versements non déductibles (2026)
Calculé sur l'année N (≠ salariés sur N-1) · Cumul 154 bis + 163 quater possible
Simulateur
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Simulation indicative. Pour un calcul intégrant vos plafonds reportés et votre TMI réelle, demandez votre devis personnalisé.
Simulateur PER — Économie fiscale
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Plafond déduction estimé
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Économie d'IR (si plafond utilisé)
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Coût réel versement mensuel
Fiscalité à l'entrée
L'économie d'impôt selon votre tranche — pour 10 000 € versés
Plus votre TMI est élevée, plus l'avantage PER est puissant. Voici ce que vous récupérez réellement.
TMI
Versement
Économie d'IR
Coût réel
Recommandation
11%
10 000 €
1 100 €
8 900 €
Faible avantage — étudier option sans déduction
30%
10 000 €
3 000 €
7 000 €
Déduction recommandée si TMI retraite < 30%
41%
10 000 €
4 100 €
5 900 €
Très avantageux — déduction quasi systématique
45%
10 000 €
4 500 €
5 500 €
Optimal — réduction immédiate de 45%
Pourquoi le PER
6 raisons de préférer le PER à l'assurance vie pour préparer la retraite
L'assurance vie reste pertinente pour la transmission. Pour la retraite pure, le PER est supérieur fiscalement dans la majorité des cas.
Déduction immédiate des versements
Chaque euro versé réduit votre base imposable. L'assurance vie n'offre aucun avantage fiscal à l'entrée.
PER ✓ / AV ✗
Sortie en capital à 100%
Contrairement à l'ancien PERP (limité à 20%), le PER permet de tout récupérer en capital à la retraite, ou de fractionner librement.
Flexibilité totale
Déblocage anticipé pour la résidence principale
Unique parmi les produits d'épargne retraite : les fonds du PER peuvent être débloqués avant la retraite pour financer l'achat de votre résidence principale.
Avantage unique
Portabilité totale
Le PER suit le titulaire tout au long de sa carrière. Transfert d'un assureur à l'autre, d'un PER collectif vers un PER individuel, sans perte des droits.
Loi PACTE 2019
Gestion pilotée automatique
Par défaut, le PER est géré en mode "horizon" : plus vous approchez de la retraite, plus les actifs sont sécurisés automatiquement. Aucune gestion active requise.
Gestion simplifiée
Transmission hors succession
En cas de décès avant liquidation, les sommes versées aux bénéficiaires échappent aux droits de succession (avant 70 ans, selon conditions).
Protection famille
Déblocage anticipé
Les 6 cas de déblocage exceptionnel du PER
Le PER est un produit "tunnel" jusqu'à la retraite — sauf dans ces 6 situations légales qui permettent un accès anticipé aux fonds.
Décès du conjoint / partenaire
Décès du conjoint marié ou partenaire de PACS. Exonération totale de prélèvements sociaux.
Invalidité (2e ou 3e catégorie)
Invalidité du titulaire, de son conjoint ou d'un enfant à charge. Exonération totale.
Surendettement
Sur demande de la commission de surendettement ou du juge. Exonération totale.
Fin de droits chômage
Expiration des droits à l'allocation chômage pour les salariés. Exonération totale.
Cessation d'activité non-salarié
Liquidation judiciaire pour les TNS. Exonération totale de prélèvements sociaux.
Acquisition résidence principale
Seul cas soumis aux prélèvements sociaux sur les plus-values. L'impôt sur les versements déduits reste dû.
Comparatif
PER vs PERP vs Madelin : ce qui a changé depuis la loi PACTE
Le PER remplace et améliore ces deux anciens dispositifs. Si vous avez encore un PERP ou un Madelin actif, un transfert peut être avantageux.
| Critère | PERP (fermé depuis 2020) | Madelin (fermé depuis 2020) | PER Individuel (PERIN) ✓ |
|---|---|---|---|
| Éligibles | Tous | TNS uniquement | Tous — salariés ET TNS |
| Déduction des versements | Oui (revenu global) | Oui (revenu catégoriel) | Oui (revenu global OU catégoriel) |
| Sortie en capital | Limité à 20% | Rente uniquement | 100% en capital possible |
| Déblocage résidence principale | Non | Non | Oui |
| Transfert inter-PER | Limité | Limité | Libre (frais max. 1% avant 5 ans, gratuit après) |
| Gestion pilotée par défaut | Non standardisée | Non standardisée | Obligatoire (gestion horizon) |
| Statut légal | Fermé aux nouveaux adhérents | Fermé aux nouveaux adhérents | Actif — loi PACTE 2019 |
Mise en place
Ouverture de votre PER avec Assuromieux en 4 étapes
1
Diagnostic fiscal
Analyse de votre TMI, plafonds disponibles (dont reports), et profil de risque pour la phase d'épargne.
2
Sélection du contrat
Assuromieux compare les PER du marché : frais de gestion, unités de compte, fonds euro, gestion pilotée.
3
Ouverture & premier versement
Dossier 100% dématérialisé. Versement libre ou programmé selon votre stratégie fiscale annuelle.
4
Suivi & optimisation annuelle
Révision annuelle des versements selon évolution de vos revenus, TMI, plafonds et échéance de retraite.
FAQ
Vos questions sur le Plan Épargne Retraite
Qu'est-ce que le PER individuel (PERIN) et qui peut y souscrire ?
▾
Le PER individuel est accessible à toute personne physique, sans condition d'âge ni de statut professionnel : salarié, TNS, fonctionnaire, demandeur d'emploi, retraité, même les mineurs (via leurs représentants légaux). Il succède au PERP et au contrat Madelin depuis le 1er octobre 2019, date d'entrée en vigueur de la loi PACTE.
Quel est mon plafond de déduction PER en 2026 ? Comment le trouver ?
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Votre plafond personnalisé est indiqué à la 3e page de votre avis d'imposition, rubrique "Plafond Épargne Retraite". Depuis le budget 2026, il inclut le plafond de l'année + les plafonds non utilisés des 5 années précédentes (contre 3 ans avant). Pour un salarié en 2026 : 10% des revenus 2025, min 4 710 €, max 37 680 € (base PASS 2025 = 47 100 €). Pour un TNS : 10% du bénéfice 2026 + 15% de la fraction entre 1 et 8 PASS 2026 (48 060 €), min 4 806 €, max 88 911 €.
Votre plafond personnalisé est indiqué à la 3e page de votre avis d'imposition, rubrique "Plafond Épargne Retraite". Il inclut le plafond de l'année + les plafonds non utilisés des 3 années précédentes. Pour un salarié : 10% des revenus 2024, max 37 094 €. Pour un TNS : 10% du bénéfice 2025 + 15% de la fraction entre 1 et 8 PASS, max 87 137 €.
Vaut-il mieux déduire ses versements ou opter pour la sortie exonérée ?
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Si votre TMI actuelle est supérieure à votre TMI estimée à la retraite (cas très fréquent), déduire à l'entrée est optimal : vous économisez à 30-45% et vous paierez à 11-30% à la sortie. Si vous n'êtes pas imposable aujourd'hui, optez pour la non-déduction : vos versements seront exonérés à la sortie, et seules les plus-values seront soumises aux prélèvements sociaux (17,2%).
Peut-on débloquer le PER avant la retraite pour acheter sa résidence principale ?
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Oui, c'est l'un des 6 cas de déblocage anticipé. Vous pouvez retirer tout ou partie de votre épargne pour financer l'acquisition de votre résidence principale. Attention : les sommes initialement déduites restent soumises à l'IR à la sortie, et les plus-values sont soumises aux prélèvements sociaux (17,2%). C'est moins avantageux fiscalement que les autres cas de déblocage anticipé, mais ça reste une option utile.
Peut-on transférer un ancien PERP ou contrat Madelin sur un PER ?
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Oui, le transfert est possible et souvent avantageux. Les fonds du PERP ou du contrat Madelin peuvent être transférés sur un PER individuel. Les frais de transfert sont plafonnés à 1% de l'encours pour les contrats de moins de 5 ans, et gratuits au-delà. Le transfert ne génère pas d'imposition immédiate et vous bénéficiez des meilleures conditions du PER (sortie en capital, déblocage résidence principale).
Comment fonctionne la fiscalité à la sortie du PER ?
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Si vous avez déduit vos versements : le capital retiré est imposé à l'IR (barème progressif) et les plus-values aux prélèvements sociaux (17,2%). Si vous n'avez pas déduit : seules les plus-values sont soumises au PFU (12,8% IR + 17,2% PS = 30%) ou au barème si plus favorable. La rente viagère est imposée comme une pension de retraite (avec abattement de 10%).
Le PER est-il soumis au plafonnement global des niches fiscales ?
▾
Non. La déduction PER échappe au plafonnement global des niches fiscales de 10 000 €/an. C'est un avantage majeur : vous pouvez cumuler la déduction PER avec d'autres réductions fiscales (investissement Pinel, FCPI, etc.) sans que le PER soit affecté par le plafond des niches.