✦ Loi PACTE · PASS 2026 : 48 060 € · Nouveaux plafonds en vigueur
Plan Épargne Retraite : préparez l'avenir
et réduisez vos impôts
Le PER individuel est le seul produit qui vous permet de déduire vos versements de votre revenu imposable tout en constituant une épargne retraite flexible. Salariés, TNS, professions libérales — chaque profil a son plafond.
37 680 €
Plafond déduction max. 2026 (salarié)
30–45%
Économie d'IR selon TMI
5 ans
Report des plafonds non utilisés (nouveauté 2026)
88 911 €
Plafond déduction max. 2026 (TNS)
PASS 48 060 €
Référence TNS 2026 (année N)
5 ans
Report des plafonds non utilisés (nouveauté 2026)
Devis PER personnalisé
Simulation fiscale incluse · Réponse sous 24h
🔒 Données confidentielles · Sans engagement
💡
Nouveauté 2026 : vos plafonds non utilisés se reportent désormais sur 5 ans (contre 3 ans jusqu'en 2025). Si vous n'avez jamais versé sur un PER, vous pouvez cumuler jusqu'à 6 années de plafonds en une seule fois — un effet levier fiscal massif. Votre plafond figure sur votre avis d'imposition, rubrique « Plafond Épargne Retraite ». ⚠️ Autre changement 2026 : les versements effectués après 70 ans ne sont plus déductibles.
Réponses par profil
Les avantages du plan épargne retraite (PER) selon votre profil
Les avantages du plan épargne retraite (PER) varient selon votre statut : salarié, indépendant (TNS) ou proche de la retraite. Découvrez comment optimiser votre fiscalité grâce au PER.
Plafond de déduction du PER en 2026
Le plafond de déduction du PER en 2026 correspond au montant que vous pouvez verser sur votre plan épargne retraite (PER) tout en bénéficiant d’une déduction fiscale.
Il est calculé à partir de vos revenus professionnels de l’année précédente, notamment pour les indépendants (PER TNS), dans la limite fixée par la réglementation.
Plus vous versez dans cette limite, plus vous optimisez votre fiscalité retraite et réduisez votre revenu imposable.
10% de vos revenus professionnels 2025, dans la limite de 37 680 € (8 × PASS 2025 = 47 100 €). Minimum garanti : 4 710 €.
Max 37 680€/ an
Exemple d’avantage fiscal avec un PER (TMI 30%)
Le montant de votre avantage fiscal avec un PER dépend de votre tranche marginale d’imposition (TMI), c'est à dire le taux auquel vos revenus sont imposés.
Par exemple, avec un revenu annuel de 60 000 € et une TMI de 30 %, un versement sur un plan épargne retraite (PER) permet de bénéficier d’une réduction d’impôt significative.
Le PER est un levier puissant d’optimisation fiscale, particulièrement intéressant pour les dirigeants et indépendants.
Mutualisation du PER en couple : optimiser sa fiscalité
Si vous êtes marié ou pacsé avec une déclaration commune, le PER en couple permet de mutualiser les plafonds de déduction fiscale et d’optimiser votre fiscalité globale.
Si l’un des conjoints n’utilise pas son plafond, l’autre peut en bénéficier pour augmenter son avantage fiscal PER.
Cette stratégie est particulièrement efficace pour améliorer votre épargne retraite tout en réduisant votre imposition.
Report du plafond PER sur 5 ans : nouveauté 2026
Depuis 2026, les plafonds de déduction du plan épargne retraite (PER) non utilisés ne sont plus perdus. Vous pouvez désormais les conserver et les utiliser pendant les 5 années suivantes afin d’optimiser votre fiscalité PER.
Concrètement, si vous ne versez pas sur votre PER une année, vous conservez votre plafond de déduction fiscale et pouvez l’utiliser plus tard pour réduire votre imposition.
Ce mécanisme de report du plafond PER permet de cumuler plusieurs années et d’effectuer un versement plus important au moment le plus avantageux pour votre optimisation fiscale retraite.
Jusqu'à 6 ans cumulables
Plafond de déduction fiscale PER pour les TNS (indépendants)
Le montant que vous pouvez déduire avec un PER TNS dépend de vos revenus professionnels.
En tant que travailleur non salarié (TNS), vous pouvez verser sur votre plan épargne retraite une partie de votre bénéfice tout en réduisant votre impôt.
Ce plafond de déduction fiscale PER est recalculé chaque année et permet d’optimiser votre fiscalité en tant qu’indépendant.
Jusqu’à 88 911 € / an déductibles avec le PER TNS
Exemple d’économie d’impôt avec un PER TNS
Pour un bénéfice de 100 000 €, un travailleur indépendant peut déduire jusqu’à 17 791 € grâce au PER TNS.
Avec une tranche marginale d’imposition de 45 %, cela représente une économie d’impôt significative.
17 791 € déductibles avec le PER TNS
Cumulez vos plafonds de déduction PER en tant que TNS
En tant que TNS, vous pouvez cumuler plusieurs plafonds de déduction fiscale PER :
un plafond lié à votre activité professionnelle
un plafond personnel lié à votre plan épargne retraite
Si ces plafonds PER n’ont pas été utilisés les années précédentes, ils peuvent être reportés pour maximiser votre optimisation fiscale.
Versements PER pour les TNS : professionnel ou personnel
Avec le plan épargne retraite (PER), les travailleurs non salariés (TNS) bénéficient d’une grande souplesse dans leurs versements.
Contrairement aux anciens contrats Madelin, vous pouvez alimenter votre PER TNS aussi bien depuis votre compte professionnel que personnel.
Les versements professionnels permettent de déduire les cotisations du résultat de votre entreprise, tandis que les versements personnels offrent une déduction fiscale PER sur votre revenu imposable.
Cette flexibilité est particulièrement intéressante pour les indépendants dont les revenus varient d’une année à l’autre : vous pouvez ajuster vos versements PER afin d’optimiser votre fiscalité et préparer votre retraite.
Profitez de vos plafonds avant la retraite
Dans les cinq années qui précèdent votre retraite, vous pouvez utiliser les plafonds de déduction que vous n’avez pas utilisés auparavant.
Cela vous permet de cumuler plusieurs années et de réaliser des versements plus importants en une seule fois.
C’est particulièrement intéressant en cas de revenus élevés (prime, cession, fin de carrière), pour réduire fortement votre imposition.
Récupérez votre épargne en capital
À la retraite, vous pouvez récupérer votre épargne sous forme de capital, en une seule fois ou en plusieurs versements.
Le PER permet une sortie jusqu’à 100 % en capital, contrairement au PERP qui imposait principalement une sortie en rente.
Vous n’êtes donc plus obligé de percevoir une rente et gardez une grande liberté pour utiliser votre épargne selon vos besoins (projet, complément de revenus, transmission…).
Arbitrage fiscalité entrée / sortie
Le Plan d’Épargne Retraite (PER) permet d’optimiser votre fiscalité en jouant sur le décalage entre votre imposition aujourd’hui et celle à la retraite.
Concrètement, les versements effectués sur un PER sont déductibles de votre revenu imposable, ce qui réduit immédiatement votre impôt si votre tranche marginale d’imposition (TMI) est élevée.
À la retraite, les sommes récupérées seront imposées, mais souvent à une TMI plus faible, car vos revenus diminuent généralement.
Cette différence de fiscalité entre l’entrée et la sortie permet de réaliser un gain significatif.
Transmission en cas de décès
En cas de décès, l’épargne constituée sur votre PER est transmise aux bénéficiaires que vous avez désignés.
Vous pouvez choisir librement vos bénéficiaires (conjoint, enfants ou toute autre personne).
Les versements effectués avant 70 ans bénéficient d’un cadre fiscal particulièrement avantageux pour la transmission.
C’est un moyen efficace de protéger vos proches tout en optimisant la transmission de votre patrimoine.
Plafonds 2026
Plafonds PER 2026 : déduction fiscale selon votre statut (salarié ou TNS)
Découvrez les plafonds de déduction du plan épargne retraite (PER) en 2026 selon votre statut : salarié, particulier ou TNS (indépendant). Profitez des avantages fiscaux du PER pour réduire votre impôt.
SALARIÉ · PARTICULIER · 2026
37 680 €
Plafond de déduction fiscale PER 2026 (salarié / particulier)
Formule :
10 % × Revenus professionnels 2025 (= N-1)
Dans la limite de 8 × PASS 2025 (47 100 €) Minimum garanti : 4 710 €
↳ PASS N-1 = 47 100 € pour versements 2026
Report du plafond PER sur 5 ans : un levier puissant pour optimiser votre fiscalité et maximiser vos économies d’impôt
Ce plafond PER permet de réduire votre impôt sur le revenu grâce aux versements sur votre plan épargne retraite.
TNS · INDÉPENDANT · MADELIN · 2026
88 911 €
Plafond de déduction fiscale PER 2026 pour les TNS (indépendants)
Formule :
10 % × Bénéfice imposable 2026 (max. 8 PASS N)
+ 15 % × Fraction bénéfice entre 1 et 8 PASS N Minimum garanti : 4 806 €
↳ PASS N = 48 060 € pour versements 2026
⚠️ Après 70 ans : versements non déductibles (2026)
Le PER TNS permet d’optimiser votre fiscalité en déduisant vos cotisations retraite de votre bénéfice imposable.
Simulateur PER
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Simulation indicative. Pour un calcul intégrant vos plafonds reportés et votre TMI réelle, demandez votre devis personnalisé.
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Saisissez vos informations pour estimer votre gain immédiat.
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Plafond déduction estimé
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Économie d'IR (si plafond utilisé)
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Coût réel versement mensuel
Offre de bienvenue — Valable jusqu'au 30 juin 2026
Ouvrez votre PER et
recevez jusqu'à 600 €
de prime de bienvenue
Préparez votre retraite avec un Plan d'Épargne Retraite conseillé par un courtier
indépendant — et bénéficiez d'une prime dès votre premier versement.
Plus votre investissement de départ est important, plus votre prime est élevée.
Cumulable avec la prime VLP mensuelle.
100 €
Versement initial
entre 3 000 € et 9 999 €
200 €
Versement initial
entre 10 000 € et 19 999 €
350 €
Versement initial
entre 20 000 € et 49 999 €
600 €
Versement initial
à partir de 50 000 €
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lors de votre adhésion et recevez une prime additionnelle, sous réserve que votre
adhésion respecte les conditions sur le versement initial.
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Votre code de bienvenue
À indiquer impérativement lors de votre adhésion en ligne
PROPER2026
Offre non cumulable avec toute autre offre en cours
Conditions d'éligibilité
Qui peut bénéficier de l'offre PROPER2026 ?
Toute première adhésion à un Plan d'Épargne Retraite (PER) distribué par Assuromieux,
réalisée entre le 1er mai 2026 et le
30 juin 2026 inclus.
Ou tout transfert entrant d'un PER, d'un Madelin ou d'un PERP vers ce dernier,
réalisé dans la même période.
Mise en place de la gestion libre avec un versement initial investi à
30 % minimum en unités de compte, ou mise en place de la
gestion pilotée Retraite Évolutive.
Indiquer impérativement le code PROPER2026 lors de l'adhésion
en ligne au moment de la souscription.
Dossier d'adhésion complet reçu (pièces justificatives jointes) au plus tard le
30 juin 2026 — date de signature électronique faisant foi.
Informations légales
L'investissement sur les supports en unités de compte supporte un risque de perte en
capital puisque leur valeur est sujette à fluctuation à la hausse comme à la baisse
dépendant notamment de l'évolution des marchés financiers. L'assureur s'engage sur le
nombre d'unités de compte et non sur leur valeur qu'il ne garantit pas.
Les primes (prime versement initial et prime VLP éventuelle) sont réservées à tout
bénéficiaire remplissant les conditions de l'offre. Le premier versement constitue
une pièce justificative obligatoire pour l'adhésion au PER distribué par Assuromieux.
La prime liée au versement initial et la prime éventuelle liée aux VLP seront versées
dans un délai de 3 mois après acceptation de l'adhésion, sur le compte bancaire
référencé lors du parcours d'adhésion, sous réserve que le contrat PER soit toujours
en cours et que les conditions de l'offre soient respectées à la date du versement.
Si l'adhérent rachète totalement ou renonce à son contrat au cours des 12 mois
suivant son adhésion effective, Assuromieux se réserve le droit de recouvrer le
montant correspondant à la prime de bienvenue versée. Si l'adhérent suspend ses VLP
au cours des 6 mois suivant l'adhésion, Assuromieux peut recouvrir la prime VLP.
Assuromieux se réserve le droit de refuser toute adhésion ne respectant pas les
conditions de l'offre et d'interrompre ou modifier l'offre à tout moment.
Offre non cumulable avec toute autre offre en cours.
Les frais de transfert PERP, PERCO, Article 83 Madelin ou PER sont pris en charge
dans la limite de 500 €, sur présentation du relevé de compte dans un délai
de 3 mois.
PIMP-INVEST — Courtier en assurances — ORIAS n° 24005927
— www.assuromieux.fr
— Offre valable jusqu'au 30 juin 2026.
Fiscalité à l'entrée
Quelle économie d’impôt avec un PER selon votre tranche d’imposition (TMI) ?
La tranche marginale d’imposition (TMI) correspond au taux d’imposition appliqué à vos revenus les plus élevés.
Plus votre TMI est élevée, plus l’économie d’impôt avec un PER est importante grâce à la déduction fiscale des versements.
Voici un exemple concret d’économie d’impôt avec un PER selon la tranche d’imposition (TMI) pour un versement de 10 000 €.
TMI
Versement
économie d'impot PER
Coût réel après avantage fiscal
Recommandation
11%
10 000 €
1 100 €
8 900 €
Faible avantage — étudier option sans déduction
30%
10 000 €
3 000 €
7 000 €
Déduction recommandée si TMI retraite < 30%
41%
10 000 €
4 100 €
5 900 €
Très avantageux — déduction quasi systématique
45%
10 000 €
4 500 €
5 500 €
Optimal — réduction immédiate de 45%
Pourquoi le PER
6 raisons de choisir un PER (Plan Épargne Retraite) pour réduire vos impôts et préparer votre retraite
Le Plan Épargne Retraite (PER) est aujourd’hui l’un des meilleurs dispositifs pour préparer sa retraite tout en réduisant ses impôts.
Contrairement à l’assurance vie, le PER permet de bénéficier d’avantages fiscaux importants dès le versement, ce qui en fait une solution particulièrement intéressante pour optimiser votre épargne à long terme.
Déduction fiscale immédiate avec le PER
Les versements effectués sur votre Plan Épargne Retraite (PER) sont déductibles de votre revenu imposable, ce qui vous permet de bénéficier d’une réduction d’impôt immédiate dès l’année de versement. Plus votre tranche marginale d’imposition (TMI) est élevée, plus l’avantage fiscal du PER devient intéressant, renforçant ainsi l’intérêt de ce dispositif pour optimiser votre fiscalité.
Sortie en capital du PER : une épargne flexible
Le PER (Plan Épargne Retraite) vous offre une grande liberté à la sortie : vous pouvez récupérer votre épargne en capital, en une seule fois ou de manière progressive.
Cette flexibilité permet d’adapter votre épargne retraite PER à vos besoins (revenus complémentaires, investissement immobilier, transmission…).
Utiliser son PER pour financer sa résidence principale
Le Plan Epargne Retraite (PER) permet, sous certaines conditions, de débloquer votre épargne avant la retraite pour financer l’achat de votre résidence principale. Concrètement, les sommes accumulées peuvent être utilisées comme apport ou pour compléter votre financement, ce qui facilite la concrétisation de votre projet immobilier. Vous bénéficiez ainsi d’un avantage fiscal pendant la phase d’épargne, tout en conservant la possibilité d’utiliser votre capital au moment où vous en avez réellement besoin.
Portabilité du PER
Le Plan Épargne Retraite (PER) est un produit d’épargne flexible qui vous suit tout au long de votre carrière, quel que soit votre statut professionnel. En cas de changement d’activité, d’entreprise ou de statut (salarié, indépendant…), vous pouvez conserver ou transférer facilement votre PER sans perdre les avantages fiscaux de votre épargne retraite, garantissant ainsi la continuité de votre stratégie patrimoniale.
Gestion pilotée du PER
Le Plan Épargne Retraite (PER) propose une gestion pilotée à horizon qui ajuste automatiquement vos investissements en fonction de votre âge et de votre profil. Cette solution permet d’optimiser le rendement de votre épargne retraite PER tout en sécurisant progressivement votre capital à l’approche de la retraite, sans avoir à gérer vous-même vos placements.
Transmission du PER
Le Plan Épargne Retraite (PER) permet de transmettre votre épargne dans un cadre fiscal avantageux en cas de décès. Les bénéficiaires désignés peuvent recevoir les sommes dans des conditions fiscales optimisées, notamment pour les versements effectués avant 70 ans, ce qui fait du PER un outil efficace pour préparer la transmission de son patrimoine tout en protégeant ses proches.
Déblocage anticipé
Dans quels cas pouvez-vous débloquer votre PER avant la retraite ?
Le Plan Épargne Retraite (PER) est un produit d’épargne généralement bloqué jusqu’à la retraite. Toutefois, la loi prévoit plusieurs cas de déblocage anticipé du PER, permettant de récupérer votre épargne avant l’échéance dans des situations exceptionnelles.
Déblocage PER en cas de décès du conjoint
En cas de décès de votre conjoint ou partenaire de PACS, vous pouvez débloquer votre PER de manière anticipée.
Ce déblocage permet de faire face à une situation personnelle difficile en accédant rapidement à votre épargne.
Les sommes récupérées sont exonérées de prélèvements sociaux, ce qui en fait un soutien financier immédiat sans impact fiscal lourd.
Ce cas de déblocage anticipé du PER permet d’accéder rapidement à votre épargne en cas de situation exceptionnelle.
Déblocage PER en cas d’invalidité
En cas d’invalidité (2e ou 3e catégorie) du titulaire du PER, de son conjoint ou d’un enfant à charge, un déblocage anticipé est possible.
Cette situation permet d’accéder à votre épargne pour faire face à une perte de revenus ou à des dépenses importantes liées à la santé.
Les sommes débloquées bénéficient d’une exonération fiscale, afin de préserver au maximum votre capital.
Le déblocage anticipé du PER en cas d’invalidité permet de faire face à une baisse de revenus ou à des dépenses importantes.
Déblocage PER en cas de surendettement
Si vous êtes en situation de surendettement, sur décision de la commission ou du juge, vous pouvez débloquer votre PER de façon anticipée.
Cette mesure vise à vous aider à rétablir une situation financière stable.
Le déblocage est exonéré d’impôt, afin de maximiser les sommes disponibles pour apurer votre situation.
Dans ce cas, le déblocage anticipé du PER permet de mobiliser votre épargne pour rétablir votre situation financière.
Déblocage PER en fin de droits chômage
À l’expiration de vos droits au chômage, vous pouvez récupérer tout ou partie de votre épargne PER.
Cela permet de compenser une absence de revenus et de sécuriser votre situation financière en période de transition.
Les sommes perçues sont exonérées d’impôt, pour vous offrir un soutien financier plus efficace.
Le déblocage du PER en fin de droits chômage constitue une solution pour sécuriser votre situation financière.
Déblocage PER en cas de cessation d’activité
En cas de cessation d’activité non salariée (notamment suite à une liquidation judiciaire), le déblocage anticipé du PER est autorisé.
Ce dispositif permet de disposer d’une trésorerie rapidement pour rebondir ou faire face à une situation difficile.
Les sommes récupérées sont exonérées de prélèvements sociaux, ce qui limite l’impact fiscal.
Ce cas de déblocage anticipé du PER pour les indépendants permet de disposer d’une trésorerie rapidement.
Déblocage PER pour achat de résidence principale
Le PER peut également être débloqué pour financer l’achat de votre résidence principale, avant la retraite.
C’est le seul cas de déblocage anticipé hors accident de vie, ce qui en fait un véritable avantage pour concrétiser un projet immobilier.
Attention : les gains (plus-values) sont soumis aux prélèvements sociaux, et les sommes déduites à l’entrée restent imposables.
Le déblocage anticipé du PER pour l’achat d’une résidence principale est l’un des cas les plus fréquents et les plus recherchés.
Comparatif
PER vs PERP vs Madelin : comparatif complet et différences clés
Le Plan Épargne Retraite (PER) remplace et améliore les anciens dispositifs d’épargne retraite comme le PERP et le contrat Madelin. Ce comparatif PER vs PERP vs Madelin vous permet de comprendre les différences, les avantages fiscaux et les options de sortie afin de choisir le dispositif le plus adapté à votre situation.
Points clés
PERP (fermé depuis 2020)
Madelin (fermé depuis 2020)
PER individuel (PERIN) ✓
Qui peut en bénéficier ?
Tous
TNS uniquement
Tous (salariés et TNS)
Avantage fiscal à l'entrée
Oui (revenus globaux)
Oui (revenus professionnels)
Oui (revenus globaux ou professionnels, plus flexible)
Récupération de l'épargne
Limitée à 20% en capital, le reste en rente
Sortie uniquement en rente
Possibilité de récupérer 100% du capital ou de choisir une rente
Ce comparatif PER vs PERP vs Madelin met en évidence les avantages du PER, notamment en termes de flexibilité, de fiscalité et de récupération du capital.
Mise en place
Ouverture de votre PER avec Assuromieux en 4 étapes
1
Diagnostic fiscal
Analyse de votre TMI, plafonds disponibles (dont reports), et profil de risque pour la phase d'épargne.
2
Sélection du contrat
Assuromieux compare les PER du marché : frais de gestion, unités de compte, fonds euro, gestion pilotée.
3
Ouverture & premier versement
Dossier 100% dématérialisé. Versement libre ou programmé selon votre stratégie fiscale annuelle.
4
Suivi & optimisation annuelle
Révision annuelle des versements selon évolution de vos revenus, TMI, plafonds et échéance de retraite.
FAQ
Vos questions sur le Plan Épargne Retraite
Qu'est-ce que le PER individuel (PERIN) et qui peut y souscrire ?
▾
Le PER individuel est accessible à toute personne physique, sans condition d'âge ni de statut professionnel : salarié, TNS, fonctionnaire, demandeur d'emploi, retraité, même les mineurs (via leurs représentants légaux). Il succède au PERP et au contrat Madelin depuis le 1er octobre 2019, date d'entrée en vigueur de la loi PACTE.
Quel est mon plafond de déduction PER en 2026 ? Comment le trouver ?
▾
Votre plafond personnalisé est indiqué à la 3e page de votre avis d'imposition, rubrique "Plafond Épargne Retraite". Depuis le budget 2026, il inclut le plafond de l'année + les plafonds non utilisés des 5 années précédentes (contre 3 ans avant). Pour un salarié en 2026 : 10% des revenus 2025, min 4 710 €, max 37 680 € (base PASS 2025 = 47 100 €). Pour un TNS : 10% du bénéfice 2026 + 15% de la fraction entre 1 et 8 PASS 2026 (48 060 €), min 4 806 €, max 88 911 €.
Votre plafond personnalisé est indiqué à la 3e page de votre avis d'imposition, rubrique "Plafond Épargne Retraite". Il inclut le plafond de l'année + les plafonds non utilisés des 3 années précédentes. Pour un salarié : 10% des revenus 2024, max 37 094 €. Pour un TNS : 10% du bénéfice 2025 + 15% de la fraction entre 1 et 8 PASS, max 87 137 €.
Vaut-il mieux déduire ses versements ou opter pour la sortie exonérée ?
▾
Si votre TMI actuelle est supérieure à votre TMI estimée à la retraite (cas très fréquent), déduire à l'entrée est optimal : vous économisez à 30-45% et vous paierez à 11-30% à la sortie. Si vous n'êtes pas imposable aujourd'hui, optez pour la non-déduction : vos versements seront exonérés à la sortie, et seules les plus-values seront soumises aux prélèvements sociaux (17,2%).
Peut-on débloquer le PER avant la retraite pour acheter sa résidence principale ?
▾
Oui, c'est l'un des 6 cas de déblocage anticipé. Vous pouvez retirer tout ou partie de votre épargne pour financer l'acquisition de votre résidence principale. Attention : les sommes initialement déduites restent soumises à l'IR à la sortie, et les plus-values sont soumises aux prélèvements sociaux (17,2%). C'est moins avantageux fiscalement que les autres cas de déblocage anticipé, mais ça reste une option utile.
Peut-on transférer un ancien PERP ou contrat Madelin sur un PER ?
▾
Oui, le transfert est possible et souvent avantageux. Les fonds du PERP ou du contrat Madelin peuvent être transférés sur un PER individuel. Les frais de transfert sont plafonnés à 1% de l'encours pour les contrats de moins de 5 ans, et gratuits au-delà. Le transfert ne génère pas d'imposition immédiate et vous bénéficiez des meilleures conditions du PER (sortie en capital, déblocage résidence principale).
Comment fonctionne la fiscalité à la sortie du PER ?
▾
Si vous avez déduit vos versements : le capital retiré est imposé à l'IR (barème progressif) et les plus-values aux prélèvements sociaux (17,2%). Si vous n'avez pas déduit : seules les plus-values sont soumises au PFU (12,8% IR + 17,2% PS = 30%) ou au barème si plus favorable. La rente viagère est imposée comme une pension de retraite (avec abattement de 10%).
Le PER est-il soumis au plafonnement global des niches fiscales ?
▾
Non. La déduction PER échappe au plafonnement global des niches fiscales de 10 000 €/an. C'est un avantage majeur : vous pouvez cumuler la déduction PER avec d'autres réductions fiscales (investissement Pinel, FCPI, etc.) sans que le PER soit affecté par le plafond des niches.
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